湖北昊天拍卖有限公司

    财务管理制度

 根据国家有关财务管理制度要求，结合我公司的实际情况，为了合理使用资金，促进业务工作的开展，制定本制度。

    一、财务管理的基本任务和方法

    1、财务实行集中管理，公司设财务室，管理公司的经费收支，配备会计一人、出纳一人。

    2、加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

    3、监督公司财产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。

    4、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

    5、财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

    6、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

    7、财务应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

    二、审批原则

    1、经营性费用开支，由总经理根据股东会制定的财务管理制度执行，资本性支出5000元以内，由总经理审批；一万元以上由公司董事会会议审批；对外投资由公司股东会会议审批。

    2、一切开支必须经总经理签批。

    3、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

    4、银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

    5、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

    6、固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务负责固定资产的价值核算与管理，实物的记录、保管和卡片登记工作，建立固定资产明细帐。

    7、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

 三、有关费用的报、领、（借）程序和特殊规定审批程序

    1、因公出差借款，先填好借款单，由总经理批准。

    2、购买物品，由使用部门提出计划，由总经理安排执行。

    3、出差、采购等借款，必须在回公司后三天内到财务室报账，一次结清，逾期不报拖欠公款者，会计、出纳人员可以从该借款人当月工资中扣还。

                            湖北昊天拍卖有限公司

                              二〇一三年元月